법인세 2학기 期末考査(기말) 족보.hwp
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작성일 23-08-17 14:38
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기한 내에 제출하지 않은 경우 결손금은 이월결손금으로 10년간 공제된다된다.
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2013-2학기 기말시험
( 세무회계과 1학년 - 법인세법 )
1. 법인세법에서 규정하는 결손금 소급공제 환급에 대하여 설명(說明)하시오.(5점 / 404p.)
조세특례제한법시행령 제2조에 해당하는 중소기업으로서 결손금이 발생한 사업년도와 그 직전사업년도의 법인세 과세표준과 세액을 신고기한 내에 신고하는 경우에 한하여 적용한다.환급신청세액 = Min (1,2)
1. 직전사업연도 법인세 산출세액 공제 또는 감면된 법인세액
2. 직전사업연도 법인세 산출세액 - [(직전사업연도 과세표준 소급공제결손금) × 직전사업연도 법인세율]
2. 법인세법의 규정하는 소득처분에 대하여 설명(說明)하시오.(5점 / 69p.)소득처분이라 함은 법인의 각 사업년도의 소득금액을 계산함에 있어서 익금산입손금불산입 사항…(생략(省略))
3. 법인세법에서 규정하는 지급이자 손금불산입에 대하여 설명(說明)하시오.(5점)
① 채권자가 불분명한 사채의 이자
② 지급받은 자가 불분명한 사채의 이자
③ 건설자금에 충당한 차입금의 이자 (사용여부가 불분명한 차입금은 제외)
④ 업무무관자산 및 가지급금에 대한 지급이자
4. (주)화정상사의 제1기 사업년도 (2013.08.06 - 2013.12.31)의 법인세
(1). 상기 data(資料)에 의하여 접대비 시부인 계산을 하시오.
(2). 법인의 각 사업년도의 소득금액을 계산하시오.
(3). 법인세 산출세액을 계산하시오. 5. 법인세법에서의 기부금에 대하여 설명(說明)하시오.
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다. 해당 법인은 소급공제 법인세액 환급신청서에 직전사업연도 과세표준금액 및 소급공제를 받고자 하는 결손금액 등을 기재하여 기한 내에 납세지 관할 세무서장에게 신청하여야 한다. 또한 소급공제를 적용받은 결손금은 공제받은 금액으로 본다.
